双重征税_Double Taxation

什么是双重征税？

双重征税是一种税收原则，指的是同一收入来源被征收两次税费的情况。这种情况可能发生在收入分别在公司层面和个人层面被征税时。在国际贸易或投资的背景下，当同一收入在两个不同国家被征税时，也会出现双重征税。

关键要点

• 双重征税是指同一收入来源被征收两次所得税。
• 这种情况通常发生在公司层面和个人层面均对收入征税，例如股票分红。
• 双重征税还指同一收入在两个不同国家被征税。
• 虽然批评者认为对股息的双重征税是不公平的，但支持者认为，若没有这种税收，富有的股东几乎可以完全避免支付任何所得税。

双重征税是如何运作的

双重征税通常是因为公司被视为与其股东分开的合法实体。因此，公司在年度收益上缴纳税款，和个人一样。当公司向股东支付股息时，这些股息支付会对收到股息的股东产生所得税负担，尽管用来支付股息的收益在公司层面已经被征税。

双重征税通常是税收立法的意外结果。它通常被视为税制的负面因素，税务机关会尽可能避免这种情况。

大多数税制通过使用不同的税率和税收抵免，力求建立一个集成系统，使得公司赚取的收入并分配为股息的部分和个人直接赚取的收入最终在相同的税率下被征税。例如，在美国，符合特定标准的股息可被分类为“合格”，因此享受优惠税收待遇：税率为0%、15%或20%，具体取决于个人的税务等级。2022年公司的税率为21%。

关于双重征税的争论

对股息征收双重税的概念引发了重大争论。虽然一些人认为，对股东的股息征税是不公平的，因为这些资金在公司层面已被征税，另一些人则认为这种税制是合理的。

双重征税的支持者指出，如果不对股息征税，富人可以通过拥有大量普通股而从中获得丰厚的生活，但实际上在个人所得税方面几乎无需支付任何税款。换句话说，持股可能会变成税收庇护所。股息征税的支持者还指出，股息支付是公司自愿行为，因此，除非公司选择向股东支付股息，否则其收入并不需要“双重征税”。

重要提示： 某些具有穿透或流过结构的投资（如主有限合伙企业）因避免了双重征税而受到欢迎。

国际双重征税

国际企业常常面临双重征税的问题。收入可能在其赚取的国家被征税，然后在公司本国被再次征税。在某些情况下，总税率非常高，使得国际业务的开展成本过于昂贵。

为了避免这些问题，世界各国签订了数百项防止双重征税的条约，通常基于经济合作与发展组织（OECD）提供的模型。在这些条约中，缔约国同意限制对国际业务的征税，以增强两国之间的贸易并避免双重征税。

如何避免在两个州的双重征税？

在某些情况下，个人可能需要在多个州提交税务申报。这可能发生在他们在与居住州不同的州工作或提供服务时。幸运的是，大多数州在其税法中设有条款，旨在帮助个人避免双重征税。例如，一些州与其他州达成互惠协议，简化了雇主的税收扣缴规则。其他州则可能给纳税人提供已在外州支付税款的抵免，从而减少他们的总税款并避免双重征税。具体如何避免双重征税则取决于多种因素，包括收入的来源和涉及的州。

什么是183天规则？

在州税的上下文中，183天规则是指一些州用来确定个人是否为税务居民的一个阈值。在这种情况下，一个州会将个人视为全年的居民，只要他们在该州逗留183天或更长时间。

哪些州没有所得税？

有少数州不征收州所得税。包括阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。然而，如果这些州的居民在其他州工作或提供服务，仍有可能在那些其他州被征税。

结论

双重征税是指对单一收入来源征收两次税费。这通常发生在股息被征税的情况下。和个人一样，公司也须对年度收益缴纳税款。如果这些公司随后向股东支付股息，股东可能需要为此缴纳所得税。双重征税还可能发生在两个不同国家对收入同时征税。为了应对因全球化增加而导致的潜在双重征税，许